Der Unterschied
In Deutschland unterscheidet das Steuerrecht zwischen zwei Hauptkategorien selbstständiger Tätigkeit:
- Gewerbetreibende – meldepflichtig beim Gewerbeamt, zahlen Gewerbesteuer (ab Freibetrag), führen ein Gewerbe.
- Freiberufler – keine Gewerbeanmeldung, keine Gewerbesteuer, melden sich nur beim Finanzamt.
Die Einstufung als Freiberufler ist nicht „besser” oder „schlechter” – sie ergibt sich aus der Art deiner Tätigkeit. Du kannst dich nicht einfach selbst zum Freiberufler erklären, weil du keine Gewerbesteuer zahlen willst. Das Finanzamt entscheidet anhand der tatsächlichen Tätigkeit.
Freie Berufe nach EStG
Das Einkommensteuergesetz definiert in § 18 EStG, was als Freiberuflichkeit gilt. Die Liste enthält:
- Wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeit
- Sogenannte Katalogberufe: Ärzte, Zahnärzte, Tierärzte, Heilpraktiker, Krankengymnasten, Hebammen, Anwälte, Notare, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Architekten, Ingenieure, Handelschemiker, Lotsen, Vermessungsingenieure
- Ähnliche Berufe: Berufe, die den Katalogberufen ähnlich sind
Schriftsteller, Journalisten, Dolmetscher, Übersetzer, Lehrer, Erzieher, Künstler – alle freiberuflich.
Hausmeister, Immobilienmakler, Online-Händler, Hundetrainer – alle gewerblich.
Wo du dich anmeldest
Gewerbetreibende:
- Anmeldung beim örtlichen Gewerbeamt (Kosten: 20 bis 60 Euro)
- Das Gewerbeamt informiert automatisch das Finanzamt, die IHK/HWK und das Statistische Landesamt
- Du bekommst vom Finanzamt einen Fragebogen zur steuerlichen Erfassung
Freiberufler:
- Anmeldung direkt beim Finanzamt (formlos oder per Online-Fragebogen ELSTER)
- Keine Gewerbeanmeldung, keine IHK-Mitgliedschaft, keine Gewerbesteuer
Der Aufwand für Freiberufler ist deutlich geringer. Aber, wie gesagt, du kannst nicht wählen.
Steuerliche Folgen
Beide zahlen Einkommensteuer auf den Gewinn. Der wichtige Unterschied:
Gewerbesteuer: Gewerbetreibende zahlen Gewerbesteuer ab einem Gewinn von 24.500 Euro pro Jahr (Freibetrag). Der Hebesatz variiert je nach Kommune (200 bis 600 %). Effektiv liegt die Gewerbesteuer bei 7 bis 17 Prozent des Gewinns über dem Freibetrag.
Allerdings: Die Gewerbesteuer wird teilweise auf die Einkommensteuer angerechnet. Bei kleineren Gewerbebetrieben hebt sich das fast auf. Bei größeren bleibt eine Belastung.
Umsatzsteuer: Beide unterliegen den gleichen Umsatzsteuerregeln (Kleinunternehmer oder Regelbesteuerer).
Sozialversicherung: Im Wesentlichen gleich. Ausnahme: Freiberufler in Künstlersozialkasse-Berufen (Künstler, Publizisten) profitieren von einem Arbeitgeberzuschuss zur KV.
Buchhaltung im Vergleich
Beide können in den meisten Fällen die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) nutzen – die einfache Form der Buchhaltung. Pflicht zur doppelten Buchführung gilt nur ab Umsatz über 800.000 Euro oder Gewinn über 80.000 Euro pro Jahr.
Freiberufler haben einen kleinen Vorteil: Sie sind niemals bilanzpflichtig, egal wie hoch der Umsatz wird. Gewerbetreibende kippen ab den genannten Grenzen in die Bilanzpflicht.
Welche NEUSTART-Berufe sind freiberuflich?
Eine Übersicht über die 24 Berufe der NEUSTART-Serie:
Gewerbetreibend (Gewerbeamt erforderlich):
- Immobilienmakler (mit § 34c GewO)
- Hausmeister
- Handyservice
- Reinigungsservice
- Umzugsservice
- Airbnb-Vermieter (gewerblich, wenn dauerhaft)
- Eventplanung
- Online-Handel
- Kurierdienst
- Fahrradservice
- Gartenservice
- Hundetrainer
- Tierbetreuung
Freiberuflich (in der Regel) – nur Finanzamt:
- Fotograf (wenn künstlerisch arbeitend; reine Auftragsfotografie kann gewerblich sein)
- Nachhilfelehrer (unterrichtende Tätigkeit)
- Schreibservice / Texter (schriftstellerisch)
- Lerncoach (unterrichtend / pädagogisch)
- Ernährungsberater (oft freiberuflich, je nach Ausrichtung)
Mischfall – kommt auf die Ausgestaltung an:
- Social-Media-Manager (kreativ vs. gewerblich)
- Personal Trainer (Gesundheitsberatung kann freiberuflich sein, Gewerbliches auch möglich)
- IT-Support (technische Beratung kann freiberuflich sein, reine Reparatur ist gewerblich)
- Buchhaltungsservice (eingeschränkte Buchhaltungshilfe ist gewerblich, Bilanzbuchhalter mit Prüfung kann freiberuflich sein)
- Kinderbetreuung (Tagesmutter mit Pflegeerlaubnis ist freiberuflich, gewerbliche Kinderbetreuung gewerblich)
- Nähservice (handwerklich → gewerblich, Modedesigner → freiberuflich-künstlerisch)
Bei Zweifelsfällen
Wenn unklar ist, ob du gewerblich oder freiberuflich bist, hast du zwei sinnvolle Optionen:
1. Frag das Finanzamt vor Anmeldung. Die meisten Finanzämter geben dir eine erste Einschätzung – oft am Telefon. Das ist nicht rechtsverbindlich, aber gibt dir ein Gefühl für deine Lage.
2. Steuerberater im Erstgespräch. 100 bis 200 Euro für ein Beratungsgespräch sind gut investiert, wenn die Einstufung über mehrere tausend Euro Gewerbesteuer im Jahr entscheidet.
Wer die falsche Einstufung wählt, riskiert eine rückwirkende Korrektur. Das Finanzamt prüft die tatsächliche Tätigkeit, nicht den Wunsch des Steuerpflichtigen. Wer drei Jahre als „Freiberufler” tätig war und dann gewerblich umgestuft wird, zahlt drei Jahre Gewerbesteuer plus Säumniszuschläge nach.
Praktische Empfehlung
- Lies dir § 18 EStG durch (eine Seite Text). Schau, ob deine geplante Tätigkeit dort genannt wird oder klar einem Katalogberuf ähnelt.
- Wenn ja: Geh ohne Gewerbeanmeldung direkt zum Finanzamt.
- Wenn nein oder unklar: Geh zur Gewerbeanmeldung. Der Mehraufwand ist begrenzt, das Risiko der Falscheinstufung entfällt.
- Bei größeren Beträgen oder besonderen Konstellationen: einmalig mit einem Steuerberater sprechen.
Die Einstufung ist eine der ersten Entscheidungen in deiner Selbstständigkeit – aber sie ist auch eine der dauerhaftesten. Lieber einmal genau hinschauen, als später korrigiert zu werden.