Die 800-Euro-Regel
Selbstständig nutzbare Wirtschaftsgüter bis 800 € netto darfst du im Jahr der Anschaffung komplett als Betriebsausgabe abziehen – statt sie über die übliche Nutzungsdauer abzuschreiben. Der Akkuschrauber für 250 €, das Smartphone für 600 €, der Bürostuhl für 400 €: alles sofort weg vom Gewinn.
„Selbstständig nutzbar" ist die zweite Bedingung: Das Gut muss für sich allein funktionieren. Ein Monitor ohne Rechner ist nicht selbstständig nutzbar und fällt deshalb klassisch nicht unter die GWG-Regel – der Klassiker unter den Prüfungsfunden.
Die Brutto-Netto-Falle
Die 800 € sind ein Nettobetrag – und zwar auch für Kleinunternehmer, die gar keine Vorsteuer ziehen können. Brutto entspricht das 952 € bei 19 Prozent Umsatzsteuer. Wer im Laden auf das Preisschild mit 890 € brutto schaut, liegt netto bei rund 748 € – und damit sicher unter der Grenze.
Der häufigste Fehler läuft andersherum: 800 € brutto als Grenze verstehen und ein Gerät für 920 € brutto (netto 773 €) unnötig über Jahre abschreiben. Das kostet kein Geld, aber Liquidität und Nerven.
Und was über der Grenze liegt
Teurere Anschaffungen werden über die amtliche Nutzungsdauer abgeschrieben – der Transporter über mehrere Jahre, die Maschine ebenso. Das heißt: Vom 9.000-€-Fahrzeug landet im Kaufjahr nur ein Bruchteil als Ausgabe in der EÜR, der Rest verteilt sich.
Genau hier kommt der Investitionsabzugsbetrag ins Spiel: Für geplante größere Anschaffungen kannst du 50 Prozent schon vorab gewinnmindernd ansetzen – den Effekt für deine Zahlen rechnest du mit dem Investitionsabzugsbetrag-Rechner durch. GWG-Regel für das Kleine, IAB für das Große – zusammen ergibt das eine brauchbare Investitions-Steuerstrategie auch ohne Konzernabteilung.
Praktisch gedacht: Timing und Doku
Gegen Jahresende lohnt der Blick auf die Werkzeugliste: Steht ohnehin eine Anschaffung unter 800 € netto an und war das Jahr gut, zieh den Kauf in den Dezember – die Ausgabe drückt noch den laufenden Gewinn. Steuern sparst du dadurch nicht dauerhaft, aber du verschiebst sie dahin, wo sie weniger wehtut.
Dokumentation: GWG gehören mit Anschaffungsdatum und Betrag in ein laufendes Verzeichnis. Die meisten Buchhaltungsprogramme führen das automatisch – Hauptsache, es existiert, wenn jemand fragt.
Was du heute tun solltest
- Die 800-€-netto-Grenze verinnerlichen: Preisschild brutto durch 1,19 teilen.
- Anstehende Kleinanschaffungen vor Jahresende prüfen – gutes Jahr, Kauf vorziehen.
- Beim Kombikauf (Monitor + Rechner) die Selbstständig-nutzbar-Regel bedenken.
- GWG-Verzeichnis in der Buchhaltungssoftware aktivieren oder als simple Liste führen.
- Für Anschaffungen deutlich über der Grenze den Investitionsabzugsbetrag prüfen.
Häufige Fragen
Bis zu welchem Betrag kann ich sofort abschreiben?
Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 800 Euro netto dürfen im Jahr der Anschaffung komplett als Betriebsausgabe abgezogen werden, statt sie über die Nutzungsdauer abzuschreiben. Brutto entspricht das 952 Euro bei 19 Prozent Umsatzsteuer.
Gilt die 800-Euro-Grenze netto oder brutto?
Die Grenze ist ein Nettobetrag, auch für Kleinunternehmer, die gar keine Vorsteuer ziehen können. Faustregel: das Preisschild brutto durch 1,19 teilen, dann sieht man, ob man unter der Grenze liegt.
Was bedeutet "selbstständig nutzbar" bei GWG?
Das Wirtschaftsgut muss für sich allein funktionieren. Ein Monitor ohne Rechner ist nicht selbstständig nutzbar und fällt deshalb klassisch nicht unter die GWG-Regel; das ist ein häufiger Prüfungsfund.
Was mache ich mit Anschaffungen über 800 Euro?
Teurere Anschaffungen werden über die amtliche Nutzungsdauer abgeschrieben. Für geplante größere Investitionen lässt sich mit dem Investitionsabzugsbetrag schon vorab die Hälfte gewinnmindernd ansetzen.