Vorsteuer

Vorsteuer ist die Umsatzsteuer, die dir andere Unternehmen in Rechnung stellen. Kaufst du Werkzeug für 119 Euro brutto, stecken darin 19 Euro Umsatzsteuer. Diese 19 Euro sind deine Vorsteuer – und die holst du dir vom Finanzamt zurück.

Die Rechnung dahinter

Aus dem Bruttobetrag rechnest du so: Brutto geteilt durch 1,19 ergibt den Nettobetrag, die Differenz ist die Vorsteuer. Bei 7 Prozent teilst du durch 1,07. Wer es kurz will: Brutto mal 0,1597 ergibt bei 19 Prozent direkt die Vorsteuer.

Wie die Verrechnung läuft

In der Umsatzsteuer-Voranmeldung stellst du zwei Zahlen gegenüber: Die Umsatzsteuer, die du deinen Kunden berechnet hast, und die Vorsteuer, die du selbst gezahlt hast. Die Differenz führst du ab – oder bekommst sie erstattet, wenn die Vorsteuer höher war. Im Gründungsjahr mit größeren Anschaffungen ist Letzteres der Normalfall.

Was nötig ist

Ohne ordnungsgemäße Rechnung kein Vorsteuerabzug. Verlangt sind: vollständiger Name und Anschrift beider Seiten, Steuernummer oder USt-IdNr. des Ausstellers, Rechnungsdatum, fortlaufende Nummer, Leistungsbeschreibung, Nettobetrag, Steuersatz und Steuerbetrag getrennt ausgewiesen. Bei Kleinbeträgen bis 250 Euro brutto reichen weniger Angaben.

Wo es klemmt

Bewirtungsbelege, Fahrzeugkosten bei privater Mitnutzung, Arbeitszimmer – hier kürzt das Finanzamt gern. Und wer die Kleinunternehmerregelung nutzt, hat gar keinen Vorsteuerabzug. Das ist der Preis für die einfachere Handhabung.

Belege aufbewahren

Zehn Jahre. Ein Thermopapier-Kassenbon ist nach zwei Jahren leer – abfotografieren oder scannen, sonst ist der Abzug bei einer Prüfung weg.