Umsatzsteuer-Voranmeldung

Die Voranmeldung ist eine reine Zwischenabrechnung. Du meldest, was du an Umsatzsteuer eingenommen und an Vorsteuer gezahlt hast – die Differenz überweist du oder bekommst sie erstattet.

Der Rhythmus

Im Gründungsjahr und im Folgejahr gilt monatliche Abgabe. Danach entscheidet die Zahllast des Vorjahres: über 9.000 Euro monatlich, zwischen 2.000 und 9.000 Euro vierteljährlich, unter 2.000 Euro kann das Finanzamt komplett befreien. Wer die Kleinunternehmerregelung nutzt, gibt gar keine Voranmeldung ab.

Die Frist

Bis zum 10. Tag nach Ablauf des Zeitraums, elektronisch über ELSTER. Für Januar also bis zum 10. Februar. Verspätung kostet – bis zu 10 Prozent der Zahllast als Verspätungszuschlag.

Die Dauerfristverlängerung

Auf Antrag bekommst du einen Monat mehr Zeit. Bei monatlicher Abgabe verlangt das Finanzamt dafür eine Sondervorauszahlung von einem Elftel der Vorjahressteuer, die am Jahresende verrechnet wird. Bei vierteljährlicher Abgabe entfällt sie. Der Antrag lohnt sich, wenn die Buchhaltung regelmäßig knapp wird.

Was oft schiefgeht

Die Voranmeldung wird abgegeben, die Zahlung aber vergessen – das sind zwei getrennte Vorgänge. Ein Lastschriftmandat für das Finanzamt löst das Problem dauerhaft und verhindert Säumniszuschläge.

Der zweite Klassiker: In einem Monat ohne Umsatz wird gar nichts abgegeben. Auch eine Nullmeldung ist Pflicht.

Die Jahreserklärung

Am Jahresende folgt zusätzlich die Umsatzsteuer-Jahreserklärung. Sie fasst alle Voranmeldungen zusammen und korrigiert Abweichungen.