Umsatzsteuer-Jahreserklärung

Die Jahreserklärung fasst sämtliche Umsätze und Vorsteuern eines Kalenderjahres zusammen. Die Voranmeldungen waren nur Abschläge – verbindlich ist die Jahreserklärung.

Wer sie abgeben muss

Jeder Unternehmer, auch wenn keine Voranmeldungen abzugeben waren. Kleinunternehmer waren früher regelmäßig zur Abgabe verpflichtet; inzwischen entfällt die Pflicht in der Regel, sofern die Voraussetzungen der Kleinunternehmerregelung durchgängig vorlagen.

Die Frist

Bis zum 31. Juli des Folgejahres. Mit Steuerberater deutlich länger – üblicherweise bis Ende Februar des übernächsten Jahres.

Die Abschlusszahlung

Ergibt sich gegenüber den Voranmeldungen ein Mehrbetrag, ist er innerhalb eines Monats nach Abgabe fällig – ohne gesonderte Aufforderung. Wer das übersieht, produziert Säumniszuschläge.

Was typischerweise korrigiert wird

Nicht erfasste Rechnungen, Anzahlungen, private Nutzungsanteile bei Fahrzeug und Telefon, unentgeltliche Wertabgaben, Korrekturen aus Rechnungsberichtigungen und die Aufteilung bei gemischten Umsätzen.

Die Sondervorauszahlung

Bei Dauerfristverlängerung wird sie in der Dezember-Voranmeldung verrechnet, nicht in der Jahreserklärung. Das wird regelmäßig verwechselt.

Praktisch

Wer die Voranmeldungen sauber gemacht hat, erledigt die Jahreserklärung in einer Stunde. Wer geschätzt hat, sitzt zwei Tage daran – und zahlt nach.